La retención en la fuente es un mecanismo utilizado por el gobierno para recaudar impuestos de manera anticipada. Este sistema se aplica a diferentes tipos de ingresos, como los laborales, las ventas o los servicios. En el caso específico del flete, también existe una base para la retención de la rete fuente.
¿Qué es la retención en la fuente para flete?
La retención en la fuente para flete es un porcentaje que se descuenta del pago realizado por un bien o servicio de transporte. Esta retención se realiza como un anticipo del impuesto de renta y puede variar dependiendo de la legislación fiscal de cada país.
En el caso de Colombia, la base para la retención de la rete fuente flete se establece según el artículo 383 del Estatuto Tributario. Para el año 2023, la base gravable para la retención en la fuente de los ingresos laborales es de 4'02140 pesos, equivalente a 95 UVT (Unidad de Valor Tributario).
Tener en cuenta que la retención en la fuente para flete no es un impuesto adicional, sino un adelanto del impuesto de renta que se debe pagar al final del año fiscal.
¿Quiénes están obligados a realizar la retención en la fuente para flete?
Según la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia, los agentes de retención son los responsables de realizar la retención en la fuente para flete. Estos agentes pueden ser personas naturales o jurídicas que pagan por un servicio de transporte.
Algunos ejemplos de agentes de retención para flete son las empresas de transporte, los intermediarios de carga y los contratistas de servicios de transporte. Estos agentes deben aplicar la retención en la fuente sobre el pago realizado por el flete y luego declarar y consignar el valor retenido ante la DIAN.
¿Cuál es la forma de calcular la retención en la fuente para flete?
La retención en la fuente para flete se calcula aplicando un porcentaje sobre el valor del servicio de transporte. En Colombia, este porcentaje puede variar dependiendo del tipo de servicio y del régimen tributario al que esté sujeto el agente de retención.
Tener en cuenta que la DIAN establece tarifas específicas para la retención en la fuente de diferentes servicios de transporte, como el transporte de carga terrestre, el transporte de carga aérea y el transporte de carga marítima. Estas tarifas pueden ser consultadas en la legislación tributaria vigente.
¿Cuándo se debe realizar la retención en la fuente para flete?
La retención en la fuente para flete debe realizarse en el momento en que se realiza el pago por el servicio de transporte. El agente de retención debe aplicar el porcentaje correspondiente y retener el valor calculado.
Posteriormente, el agente de retención deberá declarar y consignar el valor retenido ante la DIAN en los plazos establecidos. Estos plazos pueden variar dependiendo del último dígito del NIT del agente de retención y se establecen mensualmente.
Plazos para declarar la retención en la fuente para flete
- Enero: entre el 7 y el 20 de febrero
- Febrero: entre el 7 y el 21 de marzo
- Marzo: entre el 10 y el 21 de abril
- Abril: entre el 9 y el 23 de mayo
- Mayo: entre el 7 y el 22 de junio
- Junio: entre el 7 y el 21 de julio
- Julio: entre el 9 y el 23 de agosto
- Agosto: entre el 7 y el 20 de septiembre
- Septiembre: entre el 10 y el 24 de octubre
- Octubre: entre el 8 y el 22 de noviembre
- Noviembre: entre el 11 y el 22 de diciembre
- Diciembre: entre el 10 y el 23 de enero de 2024
Tener en cuenta que estos plazos pueden ser diferentes para los agentes de retención con más de 100 sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente. En este caso, los plazos se extienden hasta el día 26 de cada mes.
La retención en la fuente para flete es un mecanismo utilizado por el gobierno para recaudar impuestos de manera anticipada. En el caso de Colombia, la base para la retención de la rete fuente flete se establece según el Estatuto Tributario y puede variar dependiendo del tipo de servicio de transporte.
Los agentes de retención son responsables de aplicar la retención en la fuente sobre el pago realizado por el flete y deben declarar y consignar el valor retenido ante la DIAN en los plazos establecidos.
Es importante que tanto los agentes de retención como los proveedores de servicios de transporte estén informados sobre las normas y tarifas vigentes para la retención en la fuente para flete, de manera que se cumplan correctamente con las obligaciones fiscales establecidas.
Si quieres conocer otros artículos parecidos a Retención en la fuente para flete: base y cálculo puedes visitar la categoría Impuestos.