Si eres un contribuyente que realiza actividades empresariales en la región fronteriza sur, es importante que conozcas los beneficios fiscales que puedes obtener a través del estímulo flete. En este artículo, te explicaremos qué es el estímulo flete, cómo se aplica y qué requisitos debes cumplir para beneficiarte de él.
¿Qué es el estímulo flete?
El estímulo flete es un beneficio fiscal que se otorga a los contribuyentes que tienen su domicilio fiscal, sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento en la región fronteriza sur por más de 18 meses. Este estímulo consiste en la reducción de impuestos como el Impuesto sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las actividades empresariales realizadas en esta región.
Beneficios del estímulo flete
El estímulo flete ofrece los siguientes beneficios fiscales:
- Crédito fiscal en el ISR: Se otorga un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del impuesto causado en el ejercicio o en los pagos provisionales, que proporcionalmente corresponda según los ingresos totales generados exclusivamente por las actividades empresariales realizadas en la región fronteriza sur. Este crédito se acreditará contra el ISR causado en el mismo ejercicio fiscal o en los pagos provisionales.
- Crédito en el IVA: Se otorga un crédito equivalente al 50% de la tasa del IVA a los contribuyentes que realicen la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región fronteriza sur.
Requisitos para aplicar el estímulo flete
Para poder beneficiarte del estímulo flete, debes cumplir con los siguientes requisitos:
Estímulo de ISR
Debes presentar el aviso de inscripción al padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal o dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o de la presentación del aviso de apertura de sucursal, agencia o establecimiento en la región fronteriza sur.
Además, debes acreditar que cuentas con capacidad económica, activos e instalaciones para realizar tus operaciones en la región fronteriza sur y que tus ingresos serán de al menos el 90% en dicha zona, en relación con el total percibido en el ejercicio fiscal.
Estímulo de IVA
Debes presentar un aviso ante el SAT dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del Decreto que otorga el estímulo flete. Si inicias actividades después de la entrada en vigor del Decreto, deberás presentar el aviso dentro del mes siguiente a la fecha de inscripción en el RFC o de la presentación del aviso de apertura.
Es importante destacar que la entrega material de los bienes y servicios debe realizarse en la región fronteriza sur y no debes encontrarte en alguno de los supuestos del Artículo Décimo Segundo del Decreto.
Consultas habituales sobre el estímulo flete
¿Cuáles son los municipios considerados como región fronteriza sur?
Los municipios considerados como región fronteriza sur son:
- [Municipio 1]
- [Municipio 2]
- [Municipio 3]
- ...
¿Dónde puedo consultar el Decreto que otorga el estímulo flete?
Puedes consultar el Decreto que otorga el estímulo flete en [enlace al Decreto].
¿Qué debo hacer si tengo dudas sobre el estímulo flete?
Si tienes dudas sobre el estímulo flete u otros temas fiscales, puedes contactarnos a través de los servicios gratuitos de asesoría remota. Puedes enviar un correo electrónico a [email protected], llamar al 55 12 05 90 00 en la Ciudad de México o al 800 611 0190 en el interior del país, utilizar nuestro Chat en línea en www.prodecon.gob.mx o comunicarte con nuestras Delegaciones cuyos teléfonos se encuentran en https://www.prodecon.gob.mx/index.php/home/delegaciones.
El estímulo flete es una oportunidad para los contribuyentes que realizan actividades empresariales en la región fronteriza sur de reducir los impuestos como el ISR y el IVA. Para beneficiarte de este estímulo, debes cumplir con los requisitos establecidos y presentar los avisos correspondientes ante el SAT. Recuerda que el estímulo flete es válido hasta el ejercicio 2024, por lo que es importante aprovecharlo mientras esté vigente.
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