El flete internacional es un servicio fundamental para las empresas que realizan operaciones de importación y exportación. Sin embargo, tener en cuenta los impuestos y regulaciones que se aplican a este tipo de servicios. Uno de los impuestos más relevantes es el Impuesto General a las Ventas (IGV). En este artículo, te explicaremos qué es el flete internacional IGV y cuáles son las operaciones gravadas y exoneradas de este impuesto.
Cuánto es el IGV de transporte
El IGV de transporte es un impuesto que se aplica a los servicios de transporte de carga internacional. En el Perú, el IGV es del 18% sobre el valor del servicio. Esto significa que si contratas un flete internacional por un valor de $1,000, el impuesto a pagar sería de $180.
Tener en cuenta que el IGV de transporte se aplica tanto a los servicios de transporte realizados desde el Perú hacia el exterior, como a los servicios de transporte realizados desde el exterior hacia el Perú.
Cuáles son los servicios exonerados del IGV
Existen algunos servicios de transporte de carga internacional que están exonerados del pago del IGV. Estos servicios están contemplados en el Código Tributario y son los siguientes:
- El servicio de transporte público de pasajeros dentro del país, exceptuando el transporte público ferroviario de pasajeros y el transporte aéreo.
- El servicio del sistema eléctrico de transporte masivo de Lima y Callao.
- Servicios de transporte de carga que se realicen desde el país hacia el exterior y el que se realice desde el exterior hacia el país.
- Espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera, opereta, ballet, circo y folclore nacional, calificados como espectáculos públicos culturales por la Dirección General de Industrias Culturales y Artes del Ministerio de Cultura.
- Servicios de expendio de comidas y bebidas prestados en los comedores populares y comedores de universidades públicas.
- Las pólizas de seguro del Programa de Seguro de Crédito para la Pequeña Empresa.
- La construcción y reparación de las Unidades de las Fuerzas Navales y Establecimiento Naval Terrestre de la Marina de Guerra del Perú que efectúen los Servicios Industriales de la Marina.
- Los intereses que se perciban, con ocasión del cobro de la cartera de créditos transferidos por Empresas de Operaciones Múltiples del Sistema Financiero a que se refiere el literal A del Artículo 16 de la Ley Nº 26702, a las Sociedades Titulizadoras, a los Patrimonios de Propósito Exclusivo o a los Fondos de Inversión, a que se refiere el Decreto Legislativo Nº 861 y el Decreto Legislativo N° 862, según corresponda, y que integran el activo de la referida sociedad o de los mencionados patrimonios.
- Los ingresos que perciba el Fondo MIVIVIENDA por las operaciones de crédito que realice con entidades bancarias y financieras que se encuentren bajo la supervisión de la Superintendencia de Banca y Seguros.
- Los ingresos, comisiones e intereses derivados de las operaciones de crédito que realice el Banco de Materiales.
- Los servicios postales destinados a completar el servicio postal originado en el exterior, únicamente respecto a la compensación abonada por las administraciones postales del exterior a la administración postal del Estado Peruano, prestados según las normas de la Unión Postal Universal.
- Los ingresos percibidos por las Empresas Administradoras Hipotecarias, domiciliadas o no en el país, por concepto de ganancias de capital, derivadas de las operaciones de compraventa de letras de cambio, pagarés, facturas comerciales y demás papeles comerciales, así como por concepto de comisiones e intereses derivados de las operaciones propias de estas empresas.
Cuáles son las operaciones no gravadas del IGV
Tener en cuenta la diferencia entre las inafectaciones y las exoneraciones del IGV. Mientras que las exoneraciones son dispensas o desgravaciones de la carga tributaria, las inafectaciones son situaciones en las que no se materializa el hecho imponible.
En el caso del flete internacional, las operaciones no gravadas del IGV son aquellas en las que no se aplica el impuesto. Sin embargo, tener en cuenta que esto no significa que el servicio esté exento de impuestos. Por ejemplo, si contratas un flete internacional para transportar productos agrícolas, estos estarían exonerados del IGV, pero podrían estar sujetos a otros impuestos como aranceles aduaneros.
Qué impuestos pagan las empresas de transporte en el Perú
Además del IGV, las empresas de transporte en el Perú están sujetas a otros impuestos y obligaciones tributarias. Algunos de los impuestos más relevantes son:
- Impuesto a la Renta: Este impuesto grava las ganancias obtenidas por las empresas de transporte. La tasa del impuesto varía según el tipo de empresa y el monto de las ganancias.
- Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Este impuesto se aplica a los combustibles y otros productos considerados de lujo. Las empresas de transporte que utilizan combustible para sus operaciones están sujetas al pago de este impuesto.
- Impuesto a los Vehículos: Este impuesto grava la propiedad de vehículos de transporte. La tasa del impuesto varía según el tipo de vehículo y su valor.
Además de estos impuestos, las empresas de transporte también están sujetas a obligaciones tributarias como la emisión de comprobantes de pago, la presentación de declaraciones juradas y el pago de contribuciones a la seguridad social.
El flete internacional IGV es un tema importante que las empresas de transporte deben tener en cuenta al realizar operaciones de importación y exportación. Es fundamental conocer qué operaciones están gravadas, exoneradas o no gravadas del IGV, así como los demás impuestos y obligaciones tributarias que se aplican a este tipo de servicios. Al tener en cuenta estos aspectos, las empresas podrán planificar de manera adecuada sus operaciones y cumplir con sus obligaciones tributarias.
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