El sistema de detracciones es un mecanismo implementado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) en Perú, con el objetivo de fiscalizar y controlar el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) en determinados servicios que no se encuentran sujetos a dicho sistema. A partir del 2 de abril, se incluirán al sistema de detracciones todos los servicios gravados con IGV que aún no estén sujetos a este mecanismo.
Importe mínimo y tasa de detracción
El importe mínimo de la operación para ser sujeto de la detracción se mantiene en 700 nuevos soles, mientras que la tasa de detracción será del nueve por ciento sobre el importe de la operación. Esta tasa se aplicará cuando se emitan comprobantes de pago que permitan sustentar crédito fiscal del IGV.
Servicios afectos a la detracción
Entre los servicios que estarán sujetos al sistema de detracciones se encuentran los servicios de salud, de impresión, radio y televisión, logísticos, informáticos, asesoramiento empresarial, esparcimiento, entre otros. Estas actividades se suman a los servicios que actualmente están incluidos en el sistema de detracciones, como los de intermediación laboral y tercerización, arrendamiento de bienes, mantenimiento y reparación de bienes muebles.
También están incluidas en el sistema de detracciones actividades como movimientos de carga, otros servicios empresariales, comisión mercantil, fabricación de bienes por encargo, transporte de personas y contratos de construcción.
Es importante destacar que existen servicios en los cuales no es posible la aplicación de la detracción debido a la inmediatez de la contraprestación. Estos servicios incluyen el expendio de comidas y bebidas en restaurantes y bares, los servicios de alojamiento no permanente, los servicios postales y de entrega rápida, entre otros.
Además, los servicios prestados por entidades reguladas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS) también están excluidos del sistema de detracciones.
El incumplimiento tributario y la evasión en los servicios gravados con IGV
La Sunat identificó a 93,000 contribuyentes que realizan 56 actividades de distintos servicios y que representaron ingresos de 30,000 millones de soles en el 20Sin embargo, el 74 por ciento de estos contribuyentes presenta un bajo cumplimiento del IGV con relación a las actividades que desarrollan.
Esto evidencia un extendido incumplimiento tributario entre los contribuyentes que prestan servicios gravados con IGV y que no están sujetos al sistema de detracciones. Además, estos contribuyentes mantienen una elevada deuda exigible en cobranza coactiva, que supera los 12,000 millones de soles.
Entre las principales modalidades de evasión detectadas en estas actividades se encuentra el no sustentar el crédito fiscal declarado y/o utilizar comprobantes no reales para sustentarlo. También se ha detectado la existencia de comprobantes que respaldan compras de bienes y servicios que no existen.
Otras modalidades de evasión incluyen la omisión de ingresos mediante la no emisión de comprobantes de pago, la subvaluación de los servicios prestados y el uso de crédito fiscal y deducción de gastos indebidos que son ajenos al giro del negocio o no son necesarios para producir y mantener la fuente generadora de ingresos, y cuyos importes superan los límites establecidos en las normas tributarias.
Apertura de cuentas de detracciones
Los contribuyentes cuyas actividades han sido incluidas en el sistema de detracciones deberán abrir sus cuentas de detracciones en el Banco de la Nación. Por otro lado, aquellos obligados a realizar las detracciones podrán hacerlo mediante Sunat Virtual (www.sunat.gob.pe) o en las oficinas del Banco de la Nación.
Consultas habituales sobre flete y seguros con IGV
- ¿Cuáles son los servicios afectos a detracción?
- ¿Qué es el sistema de detracciones?
- ¿Cuál es el importe mínimo y la tasa de detracción?
- ¿Cuáles son las modalidades de evasión detectadas en las actividades gravadas con IGV?
Los servicios afectos a detracción son aquellos gravados con IGV que aún no están sujetos al sistema de detracciones. Entre ellos se encuentran los servicios de salud, de impresión, radio y televisión, logísticos, informáticos, asesoramiento empresarial, esparcimiento, entre otros.
El sistema de detracciones es un mecanismo implementado por la Sunat para fiscalizar y controlar el pago del IGV en determinados servicios que no están sujetos a este mecanismo. Consiste en la retención de un porcentaje del importe de la operación que luego será entregado al fisco.
El importe mínimo de la operación para ser sujeto de la detracción es de 700 nuevos soles. La tasa de detracción es del nueve por ciento sobre el importe de la operación.
Entre las modalidades de evasión detectadas se encuentra el no sustentar el crédito fiscal declarado y/o utilizar comprobantes no reales para sustentarlo. También se ha detectado la existencia de comprobantes que respaldan compras de bienes y servicios que no existen.
El sistema de detracciones busca controlar y fiscalizar el pago del IGV en determinados servicios que aún no están sujetos a este mecanismo. Es importante que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias y estén al tanto de las modalidades de evasión detectadas para evitar sanciones y contribuir al desarrollo económico del país.
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