En el entorno de las mudanzas y fletes, tener en cuenta diferentes aspectos legales y fiscales. Uno de ellos es la retención de IVA, un impuesto que se aplica en ciertos casos y que puede generar dudas y confusiones. En este artículo, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre fletes y la retención de IVA.
¿Qué servicios llevan retención de IVA?
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la retención de IVA aplica cuando la Federación y sus organismos descentralizados adquieren bienes, utilizan o gozan temporalmente de ellos, o reciben servicios de personas físicas o residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. También se aplica en el caso de servicios de autotransporte terrestre de bienes prestados por personas morales.
Tener en cuenta que la retención de IVA no aplica en todos los casos. La Resolución Miscelánea Fiscal 2020 establece que la Federación y sus organismos descentralizados no están obligados a retener el IVA cuando las erogaciones por adquisición de bienes o prestación de servicios no superen los $2,000.00 y no se trate de servicios personales independientes o de autotransporte terrestre de bienes.
Cuando no aplica la retención de IVA
Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados, no están obligados a efectuar la retención de IVA según lo establecido en el tercer párrafo del artículo 3 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Tener en cuenta que existen casos en los que la retención de IVA se realiza solo por una parte del impuesto trasladado. Según el Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, las personas morales pueden retener solo dos terceras partes del impuesto trasladado cuando este provenga de personas físicas por servicios personales independientes, servicios de comisión u otorgamiento de uso o goce temporal de bienes. Asimismo, la retención puede ser del 4% del valor de la contraprestación pagada efectivamente en el caso de servicios de autotransporte terrestre de bienes.
Tener en cuenta que, en estos casos, las personas físicas o morales que prestan los servicios de autotransporte de bienes deben presentar la documentación comprobatoria de las cantidades adicionales al valor de la contraprestación pactada que se cobren por conceptos distintos al IVA.
Sujetos no obligados a retener IVA
Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados, no están obligados a realizar la retención de IVA. Sin embargo, en otros casos, la retención puede ser parcial o total, dependiendo de las circunstancias y de las disposiciones fiscales vigentes.
Tener en cuenta estas regulaciones en el ámbito de las mudanzas y fletes, ya que la retención de IVA puede tener implicaciones tanto para los prestadores de servicios como para los clientes. Si tienes dudas o necesitas más información, te recomendamos consultar a un experto en la materia.
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