El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica repetidamente a un producto en cada punto de venta en el que se agrega valor. Es decir, el impuesto se agrega en varios pasos, incluyendo cuando:
Un productor de materias primas vende un producto a una fábrica
La fábrica vende el producto terminado a un mayorista
El mayorista lo vende a un minorista
El minorista lo vende al consumidor que lo utilizará
El monto total del IVA se basa en el costo del producto menos cualquier costo de materiales en el producto que ya haya sido gravado en una etapa anterior.
Sigue leyendo para obtener más información sobre este impuesto, dónde se paga y diferentes ejemplos.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Una descripción general
Como se mencionó anteriormente, el IVA es un tipo de impuesto al consumo que se agrega al precio de bienes y servicios en cada etapa durante la cadena de suministro. Aunque puede ser transferido de un miembro de la cadena al siguiente, el consumidor final es quien finalmente paga el IVA. Esto significa que aquellos en las etapas anteriores de producción son reembolsados por el comprador posterior en la cadena.
El IVA se expresa comúnmente como un porcentaje del costo total de un bien o servicio. Por ejemplo, si un producto cuesta $100 y hay un 15% de IVA, el consumidor paga $115 al comerciante. El comerciante se queda con $100 y remite $15 al gobierno.
El sistema de IVA se utiliza en 174 países a partir de 2022 (última información) y es más comúnmente utilizado en países europeos. Pero no se utiliza en los Estados Unidos. Los consumidores pagan este impuesto en prácticamente todos los bienes y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en la unión europea. La tasa estándar mínima de IVA en la UE es del 15%, mientras que la tasa reducida (agregada a ciertos bienes y servicios) es de al menos el 5%.
La tasa estándar de IVA en el Reino Unido ha sido del 20% desde 201La tasa se reduce al 5% en ciertas compras como los asientos de automóviles para niños y la energía doméstica. No hay IVA en algunos artículos como alimentos y ropa para niños. Las transacciones financieras y de propiedad también están exentas.
Tasas de IVA estándar en la Unión Europea y el Reino Unido en 2023
- Hungría: 27%
- Croacia: 25%
- Dinamarca: 25%
- Suecia: 25%
- Finlandia: 24%
- Grecia: 24%
- Irlanda: 23%
- Polonia: 23%
- Portugal: 23%
- Italia: 22%
- Eslovenia: 22%
- Bélgica: 21%
- República Checa: 21%
- Letonia: 21%
- Lituania: 21%
- Países Bajos: 21%
- España: 21%
- Austria: 20%
- Bulgaria: 20%
- Estonia: 20%
- Francia: 20%
- Eslovaquia: 20%
- Reino Unido: 20%
- Chipre: 19%
- Alemania: 19%
- Rumania: 19%
- Malta: 18%
- Luxemburgo: 16%
Impuesto al Valor Agregado (IVA) vs. Impuesto sobre Ventas
El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre ventas son dos sistemas de impuestos diferentes. Ambos se consideran impuestos indirectos, lo que significa que los paga un comprador y luego se remiten al gobierno. La responsabilidad final de pagar el IVA y el impuesto sobre ventas recae en el consumidor.
Pero aunque parezcan similares, hay algunas diferencias inherentes entre ellos. Por ejemplo:
- Cuándo se agrega: El IVA se agrega en cada etapa de la cadena de suministro, mientras que los impuestos sobre ventas se agregan en el momento de la venta final.
- Colección: El impuesto al valor agregado se recauda en múltiples puntos durante la producción de un producto terminado. Los impuestos sobre ventas, por otro lado, se agregan solo en el paso final y se recaudan del consumidor.
- Documentación: El sistema de IVA se basa en facturas. Se realiza una venta cada vez que se realiza una venta, por lo que se recauda un impuesto y se remite al gobierno, lo que facilita su seguimiento durante el proceso. El sistema de impuesto sobre ventas, sin embargo, no requiere tanta documentación, lo que dificulta su seguimiento.
Algunos países utilizan un sistema de IVA con un nombre diferente. Por ejemplo, los canadienses pagan el impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 5% sobre todos los bienes y servicios, incluidos los bienes inmuebles y los bienes intangibles. Los consumidores reciben alivio a través de cheques de reembolso por una parte del GST que pagan cada año.
Ventajas y desventajas del IVA
Las personas a favor del sistema de IVA dicen que desalienta los intentos de evadir impuestos. El hecho de que se cobre (y registre) el IVA en cada etapa de la producción premia el cumplimiento fiscal y actúa como un desincentivo para operar en el mercado negro.
Los fabricantes y proveedores recaudan el IVA sobre los bienes que crean o venden para obtener crédito por el IVA que pagan por sus insumos. Los minoristas tienen incentivos para recaudar impuestos al valor agregado de sus clientes, ya que esa es la única forma de obtener crédito por el IVA que pagan al comprar sus productos al por mayor.
Los IVA también son indudablemente mejores que los llamados impuestos ocultos. Los consumidores pagan estos impuestos sin ser conscientes de ellos, como los impuestos sobre la gasolina y el alcohol. En los Estados Unidos, estos son recargos sobre los impuestos sobre ventas, pero no se detallan.
Debido a que se gravan al mismo porcentaje en muchos o la mayoría de los productos y servicios, un IVA tiene menos impacto en las decisiones económicas individuales que un impuesto sobre la renta. También se considera una forma efectiva de impulsar el producto interno bruto (PIB) de un país, aumentar los ingresos fiscales y eliminar los déficits presupuestarios gubernamentales.
Por otro lado, a diferencia de un sistema de impuestos progresivo, que se utiliza en países como el sistema de los Estados Unidos, el sistema de IVA implica un impuesto plano. Mientras que los impuestos progresivos requieren que aquellos con ingresos más altos paguen más de su bolsillo. Un impuesto plano requiere que todos paguen el mismo porcentaje. Esto pone una carga injusta sobre aquellos con ingresos más bajos.
El sistema es más costoso de implementar porque requiere una gran cantidad de facturación. Esto a menudo puede llevar a mayores costos para las empresas. Algunas empresas pueden trasladar estos gastos a sus clientes.
Las empresas pueden encontrar más fácil evitar el pago del impuesto por completo debido a la carga de la documentación. Pueden optar por incluir el impuesto en el precio de venta sin tener que emitir un recibo o aceptar pagos en efectivo sin impuestos o recibos.
Pros
- Desalienta la evasión de impuestos
- Los eslabones de la cadena de suministro recaudan el IVA para obtener crédito por el IVA que pagan
- Mejor que los impuestos ocultos
- No afecta las decisiones individuales del consumidor
- Impulsa el crecimiento económico
Contras
- Impuesto plano pone una carga sobre aquellos con ingresos más bajos
- Más caro de implementar
- Los mayores costos comerciales pueden ser trasladados a los consumidores
- Puede fomentar la evasión de impuestos
Ejemplo de IVA
Un ejemplo de un IVA del 10% en secuencia a través de una cadena de producción podría ocurrir de la siguiente manera:
- Un fabricante de componentes electrónicos compra materias primas hechas de varios metales a un distribuidor. El distribuidor de metales es el vendedor en este punto de la cadena de producción. El distribuidor cobra al fabricante $1 más un IVA de 10 centavos y envía el 10% del IVA al gobierno. El fabricante utiliza las materias primas para crear componentes electrónicos, que vende a una empresa fabricante de teléfonos celulares por $2 más un IVA de 20 centavos. El fabricante envía 10 centavos del IVA recaudado al gobierno y se queda con los otros 10 centavos, que lo reembolsa por el IVA que pagó previamente al distribuidor de metales. El fabricante de teléfonos celulares agrega valor al fabricar sus teléfonos móviles, que luego vende a un minorista de teléfonos celulares por $3 más un IVA de 30 centavos. Paga 10 centavos del IVA al gobierno. Los otros 20 centavos reembolsan al fabricante de teléfonos celulares por el IVA que ha pagado al fabricante de componentes electrónicos. El minorista vende un teléfono a un consumidor por $5 más un IVA de 50 centavos, de los cuales 20 centavos se pagan al gobierno y el resto se guarda como reembolso por el IVA que pagó anteriormente.
El IVA pagado en cada punto de venta a lo largo del camino representa el 10% del valor agregado por el vendedor.
¿Cómo funciona el sistema de Impuesto al Valor Agregado?
El impuesto al valor agregado es un impuesto que se agrega a cada parte de la cadena de suministro durante la producción de bienes y servicios. Esto significa que un eslabón de la cadena recauda el impuesto del siguiente hasta que se realiza la venta final al consumidor. Cada eslabón de la cadena paga una parte del impuesto al gobierno y retiene la otra parte como crédito por lo que pagaron al eslabón anterior en la cadena de suministro. Los consumidores asumen la carga final en el sistema de IVA, ya que son los usuarios finales de los productos y servicios.
¿Utiliza Estados Unidos el sistema de IVA?
Estados Unidos no tiene un sistema de IVA en vigor. De hecho, es una de las principales economías globales que no utiliza este sistema de impuestos. El IVA se recauda en 174 países diferentes y es común en la Unión Europea y el Reino Unido.
¿Cuál es la diferencia entre un IVA y un impuesto plano?
Tanto el IVA como el impuesto plano son dos tipos de impuestos que pagan los consumidores y las empresas. El IVA es un impuesto al consumo que se agrega al valor de bienes y servicios en cada etapa durante la cadena de suministro. Sin embargo, la responsabilidad final del IVA recae en el consumidor, ya que este es el usuario final del producto o servicio. Los impuestos planos, por otro lado, se imponen sobre los ingresos independientemente del tipo de ingreso obtenido. Todos pagan impuestos a la misma tasa, lo que significa que los que tienen ingresos más bajos y los que tienen ingresos más altos pagan la misma tasa. Pero en este tipo de sistema de impuestos, aquellos con ingresos más bajos soportan una carga mayor.
La fiscalidad adopta muchas formas y tamaños. El impuesto al valor agregado, por ejemplo, es un impuesto al consumo que se agrega a cada etapa del proceso de producción de bienes y servicios. Esto significa que todos son responsables de pagar una parte del impuesto asociado a la producción. Si bien Estados Unidos es una de las principales economías desarrolladas que no tiene un sistema de IVA en vigor, se utiliza en muchos países, principalmente en la UE y el Reino Unido. Si viajas a un país donde se agrega el IVA, es posible que puedas solicitar un reembolso como turista.
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