El flete marítimo es una de las formas más comunes en las que los importadores y exportadores realizan sus negocios. Sin embargo, algunos países tienen cargos confusos que se aplican a este tipo de transporte de carga marítima. Por lo tanto, es vital comprender las leyes fiscales que el gobierno de la India implementa, como la retención de impuestos en la fuente (TDS, por sus siglas en inglés), para garantizar una transferencia de carga marítima sin problemas.
¿Se aplica la retención de impuestos en la fuente (TDS) al flete marítimo?
Si el pago se realiza a agentes de transporte marítimo no residentes de la India, se calcula la TDS teniendo en cuenta el país de origen de ese agente de transporte. Se consideran las leyes fiscales del agente de transporte para evitar la doble imposición. Sin embargo, si el remitente es un propietario de barco residente, la retención de TDS está vinculada al pago del flete.
Las regulaciones de TDS pueden ser confusas, incluso cuando ambas partes en la transacción son de la India. Cuando se trata de ventas internacionales, las regulaciones del Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India se vuelven aún más confusas. Sigue leyendo para obtener más información sobre la TDS en el flete marítimo.
¿Qué es la retención de TDS en el flete marítimo?
Cuando cualquier residente de la India está involucrado en una transacción que genera ingresos, se agrega un impuesto sobre la renta como porcentaje al negocio. Según la Sociedad de Contadores Públicos del Estado de Nueva York, Estados Unidos cobra un impuesto del 4% (también conocido como TDS en otros países) a los barcos de propiedad extranjera que obtienen ingresos de viajes a Estados Unidos según la ley estadounidense secciones IRC 863(c)(2)(A) y 887(a). El flete marítimo es un servicio en el que participa un transportista, por lo que el remitente debe deducir la TDS en el servicio de transporte marítimo.
Sin embargo, los porcentajes de deducción no son simples, ya que la mayoría de los fletes marítimos son realizados por no residentes. Se aplican diferentes disposiciones y tasas de retención de impuestos TDS según los diferentes países de origen de los operadores de los buques que transportan la carga marítima.
Estas tasas se detallan a continuación como porcentaje de TDS para cada país con el que India hace negocios:
- Estados Unidos de América: 15%
- Reino Unido: 15%
- Canadá: 15%
- Australia: 15%
- Alemania: 10%
- Sudáfrica: 10%
- Nueva Zelanda: 10%
- Singapur: 15%
- Mauricio: 5% a 10%
- Malasia: 10%
- Emiratos Árabes Unidos: 15%
- Qatar: 10%
- Omán: 10%
- Tailandia: 25%
- Sri Lanka: 10%
- Rusia: 10%
- Kenia: 10%
¿Qué es TDS?
Según el Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India, TDS significa retención de impuestos en la fuente y tiene varios nombres en otros países, como impuesto sobre la renta pago a medida que se gana en Estados Unidos. La TDS tiene como objetivo gravar las fuentes de ingresos, como las ventas y transferencias de persona a persona.
La idea es que el impuesto se sitúa en la fuente de la transacción, y se toma un porcentaje del acuerdo y se coloca en una cuenta del gobierno. Quien paga impuestos en la fuente de ingresos posteriormente tiene derecho a recibir un crédito basado en la transacción y los impuestos resultantes de la misma.
¿Qué es el flete marítimo?
El flete marítimo es una opción rentable para enviar mercancías de un país a otro. Los contenedores de carga marítima en los que se almacenan los productos suelen ser seguros y relativamente económicos. El transportista de carga marítima puede ser el propietario del barco o un intermediario que no opera el barco.
Ventajas del Flete Marítimo
Existen varias ventajas de utilizar el flete marítimo, como:
- Más económico que otros métodos de transporte: Cuando envías mercancías en un barco de carga marítima, estás utilizando contenedores de transporte. La mayoría de los barcos de carga marítima pueden transportar casi 12,000 contenedores, cada uno con una carga útil de más de 60,000 libras, según el transportista marítimo Costamre Inc.
- Puede transportar artículos pesados: Los transportistas marítimos tienen una restricción de peso mucho mayor que otros métodos de transporte, como camiones o aerolíneas. Los transportistas de carga marítima son una excelente opción si tus productos son pesados.
- Ecológico: Dado que los barcos de carga marítima pueden transportar una gran cantidad de carga a la vez, son la opción más ecológica en términos de carga.
- Ahorro en TDS: Si el operador del barco de carga marítima no es residente de la India, no se te exigirá pagar el impuesto TDS al Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India.
¿Por qué no necesitas deducir TDS en el flete marítimo?
Algunos fletes marítimos no requieren que deduzcas el impuesto TDS del proceso de envío. Esto se conoce como Ley de Evitación de la Doble Imposición (DTAA) vs. Ley del Impuesto sobre la Renta. La DTAA establece que si estás pagando a un no residente por servicios (como un transportista para tu carga), el gobierno de la India considerará la cantidad de impuestos que pagarás al operador del barco de carga marítima para evitar la doble imposición.
¿Cómo se calcula el TDS?
El TDS es parte de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, sección 194c, que establece que cualquier persona responsable de pagar cualquier suma a cualquier residente por llevar a cabo cualquier trabajo... debe deducir una cantidad igual a varias consideraciones detalladas por el gobierno de la India en la sección, incluyendo:
- El 1% de la transacción cuando el pago se realiza a una familia hindú
- El 2% de la transacción cuando el pago se realiza a una familia no hindú
El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India considera que cualquier persona mencionada en la Ley del Impuesto y la sección 194c puede ser:
- Gobierno
- Establecimiento
- Empresa o firma
- Escuelas o universidades
- Fideicomiso de alguien
Cualquier entidad con la que hagas negocios requerirá que se coloque un impuesto TDS en la transacción en diferentes porcentajes.
Controversias en el Flete Marítimo en India
Cobrar un porcentaje sobre los ingresos de una transacción se conoce como recargo. El gobierno de la India utiliza esto como una forma de impuestos, pero muchos en la industria naviera están cada vez más molestos por esta práctica de recargos.
La Asociación de Líneas de Envío en Contenedores (CSLA, por sus siglas en inglés) dijo en un artículo reciente del Journal of Commerce (JOC) que, desde 2016, sus esfuerzos por agilizar el negocio del flete marítimo se han visto obstaculizados. Además, dado que el asesoramiento de carga está lleno de inconsistencias, el Ministro de Transporte Marítimo Mansukh L. Mandaviya culpó al asesoramiento de las leyes fiscales por el aumento en el tiempo de permanencia y también aumenta el costo.
La industria naviera a través del flete marítimo es económicamente la mejor opción. Sin embargo, con estos recargos aplicados a los envíos y el clima geopolítico con cosas como las guerras comerciales y el Brexit en curso, India enfrenta una gran batalla cuesta arriba. No es de extrañar que las personas se cuestionen cómo y cuándo se debe pagar el TDS.
Siempre se necesita la deducción de TDS cuando el transportista del flete marítimo es residente de la India. Sin embargo, si el transportista que opera el buque de carga marítima es no residente de la India, se aplican porcentajes de deducción según el país de origen del operador del buque que realiza el transporte de carga marítima.
Estos porcentajes se conocen como Ley de Evitación de la Doble Imposición. Incluso con esta disposición para evitar ser gravado más de lo necesario, las asociaciones involucradas en el envío desde el país de la India claman por un sistema de precios y mercado más competitivo para el envío de carga marítima.
Dado que estas fuentes son de abril de 2020, las presiones geopolíticas que siente el país y el Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India son a nivel mundial. Estas presiones se han ido acumulando desde 2016 y seguirán siendo un punto de problema en el futuro.
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