La retención en la fuente es un impuesto que se aplica en Colombia a diferentes conceptos, entre ellos las compras y los fletes. En este artículo, te explicaremos cómo se calcula la base de retención en la fuente por compras y flete, así como algunas consideraciones importantes a tener en cuenta.
Cómo se calcula la retención en la fuente por compras
Para calcular la retención en la fuente por compras, se aplica un porcentaje sobre el precio del producto sin incluir el IVA. En general, este porcentaje es del 1,5%.
Es importante destacar que este cálculo aplica únicamente para personas naturales no declarantes, es decir, aquellas que no están inscritas en el régimen especial o en el régimen simple de tributación. Para estas personas, la retención se aplica sobre el precio total del producto, ya que no están declarando el IVA.
Por otro lado, las personas inscritas en el régimen especial y en el régimen simple de tributación están exentas de esta retención en la fuente por compras.
Ejemplo práctico
Supongamos que vendes un producto que cuesta $11000 y el comprador realiza el pago con tarjeta débito o crédito. El IVA que aplica a tu producto es del 19%. En este caso, aplicaremos la retención de la fuente de la siguiente forma:
Base de retención = Precio del producto sin IVA = $11000 / (1 + 19%) = $100.000
Retención en la fuente = Base de retención * Porcentaje de retención = $100.000 * 1,5% = $500
En este ejemplo, la retención en la fuente por compras sería de $500.
Consideraciones importantes
Es fundamental tener en cuenta que la retención en la fuente por compras se aplica únicamente a personas naturales no declarantes. Si estás inscrito en el régimen especial o en el régimen simple de tributación, estarás exento de esta retención.
Además, es importante realizar el cálculo de la base de retención correctamente, teniendo en cuenta el precio del producto sin incluir el IVA. Esto es especialmente relevante si vendes productos con diferentes tasas de IVA, ya que cada uno tendrá una base de retención específica.
Consultas habituales
¿Qué productos están sujetos a retención en la fuente por compras?
En general, todos los productos están sujetos a retención en la fuente por compras, siempre y cuando el comprador sea una persona natural no declarante.
¿Cuál es el porcentaje de retención en la fuente por compras?
El porcentaje de retención en la fuente por compras es del 1,5% sobre el precio del producto sin incluir el IVA.
¿Las personas inscritas en el régimen especial o en el régimen simple de tributación están sujetas a retención en la fuente por compras?
No, las personas inscritas en el régimen especial o en el régimen simple de tributación están exentas de la retención en la fuente por compras.
La retención en la fuente por compras es un impuesto que se aplica en Colombia a las personas naturales no declarantes. Se calcula aplicando un porcentaje sobre el precio del producto sin incluir el IVA. Tener en cuenta si estás inscrito en el régimen especial o en el régimen simple de tributación, ya que estarás exento de esta retención. Recuerda siempre realizar los cálculos correctamente y consultar con un experto en temas fiscales si tienes alguna duda.
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